اشتراطات الفاتورة الضريبية المبسطة للمطاعم والكافيهات: دليل 2026
أهم النقاط:
- الفاتورة المبسطة تكفي لجميع مبيعات مطعمك للمستهلك النهائي بأي قيمة — خرافة «الحد الأقصى 1,000 ريال» غير صحيحة؛ حد الـ1,000 ريال يخص حالة واحدة فقط هي إصدارها اختيارياً بين منشأتين.
- منذ المرحلة الثانية يجب أن تصدر الفاتورة بصيغة XML من نظام مربوط مع منصة فاتورة، مع رمز QR من 9 وسوم وختم تشفيري، ويُبلَّغ عنها للهيئة خلال 24 ساعة من الإصدار.
- تسليم نسخة مطبوعة للعميل إلزامي (أو إلكترونياً باتفاق الطرفين)، ولا يوجد اشتراط لنوع الطابعة — المطلوب أن يظهر رمز QR واضحاً وقابلاً للمسح.
كل إيصال يخرج من كاشير مطعمك هو في نظر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك «فاتورة ضريبية مبسطة»، وأي حقل ناقص فيه — رقم ضريبي، رمز QR، وقت إصدار — قد يتحول إلى ملاحظة في زيارة ميدانية ثم غرامة عند التكرار. ومع اكتمال جميع مجموعات الربط والتكامل في 30 يونيو 2026، أصبح السؤال اليوم ليس «متى أستعد؟» بل «هل إيصالي متوافق فعلاً؟». في هذا الدليل نشرح اشتراطات الفاتورة الضريبية المبسطة حقلاً حقلاً، مع مثال إيصال مطعم واقعي، وجدول يفصل بين متطلبات المرحلة الأولى وإضافات المرحلة الثانية، وطريقة التعامل مع المرتجعات.
متى تكفي المبسطة؟ الفرق بين الفاتورة الضريبية والمبسطة
الجواب المختصر: إذا كان عميلك مستهلكاً نهائياً — زبون يطلب وجبة، عائلة على طاولة، طلب توصيل — فالفاتورة المبسطة تكفي بأي قيمة، حتى لو كانت مناسبة عشاء بـ8,000 ريال. الفاتورة الضريبية «الكاملة» تلزم في التعاملات بين المنشآت (B2B) عموماً، وفي الصادرات والتوريدات البينية الخليجية.
وهنا نصحح خرافة منتشرة: لا يوجد «حد أقصى 1,000 ريال» للفاتورة المبسطة. مصدر اللبس هو المادة 53 من اللائحة التنفيذية، التي تجيز اختيارياً إصدار فاتورة مبسطة بين منشأتين مسجلتين إذا كانت قيمة التوريد أقل من 1,000 ريال. أي أن الحد يخص حالة B2B الاختيارية فقط، ولا علاقة له بمبيعاتك للمستهلك النهائي.
الفرق بين الفاتورة الضريبية والمبسطة عملياً في مطعمك: الكاملة تتطلب بيانات المشتري كاملة (اسمه ورقمه الضريبي) وتمر عبر «الاعتماد» الآني من المنصة قبل تسليمها، بينما المبسطة تُسلَّم للعميل فوراً ثم يُبلَّغ عنها لاحقاً. لذلك إذا طلبت منك شركة فاتورة باسمها لتخصم ضريبة المدخلات على مبلغ كبير، فهي تحتاج فاتورة ضريبية كاملة، وهذا يتطلب أن يدعم نظامك النوعين معاً.
اشتراطات الفاتورة الضريبية المبسطة: حقول الفاتورة المبسطة الإلزامية
انقسمت المتطلبات على مرحلتين: حقول المرحلة الأولى المطلوبة على كل إيصال منذ 4 ديسمبر 2021، ثم إضافات تقنية فرضتها المرحلة الثانية (الربط والتكامل) عندما حان موعد مجموعتك. الجدول التالي يجمعها:
| المرحلة الأولى (منذ 4 ديسمبر 2021) | إضافات المرحلة الثانية (الربط والتكامل) |
|---|---|
| عنوان «فاتورة ضريبية مبسطة» ظاهر على الإيصال | إصدار الفاتورة بصيغة XML (أو PDF/A-3 متضمنة XML) |
| رقم تسلسلي للفاتورة | UUID: معرّف فريد لكل فاتورة (رقم عالمي لا يتكرر يولّده النظام تلقائياً) |
| تاريخ الإصدار | وقت الإصدار بالساعة والدقيقة والثانية (HH:mm:ss) |
| اسم المورّد (المطعم) وعنوانه | عداد فواتير ICV غير قابل للتصفير |
| رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمورّد | بصمة الفاتورة السابقة (سلسلة مترابطة تمنع حذف أي فاتورة) |
| وصف السلعة أو الخدمة | رمز تصنيف الضريبة لكل بند |
| سعر الوحدة والكمية | الختم التشفيري بختم المكلّف عبر شهادة CSID |
| إجمالي البند شامل الضريبة | رمز QR موسّع من 9 وسوم بدلاً من 5 |
| إجمالي الفاتورة شامل الضريبة مع مبلغ الضريبة | الإبلاغ عن الفاتورة لمنصة فاتورة خلال 24 ساعة |
| رمز QR واضح في النسخة المطبوعة | — |
ملاحظتان مهمتان: اسم العميل ليس إلزامياً في المبسطة إلا في حالات محددة (الخدمات الصحية الخاصة والتعليم الأهلي)، ووقت الإصدار بالساعة لم يكن مطلوباً في المرحلة الأولى وأصبح إلزامياً في الثانية. وكل هذه الإضافات التقنية يفترض أن ينفذها نظام الكاشير تلقائياً — دورك أن تتأكد أن نظامك يدعمها، وقد فصّلنا خطوات الربط في دليل الربط مع هيئة الزكاة في المرحلة الثانية.
تشريح إيصال مطعم متوافق: مثال حقلاً حقلاً
لنفترض إيصالاً حرارياً من كافيه افتراضي اسمه «كافيه المثال» في الرياض:
فاتورة ضريبية مبسطة
كافيه المثال
شارع العليا العام، الرياض
الرقم الضريبي: 310123456700003
فاتورة رقم: INV-2026-004518
التاريخ: 2026-07-04 الوقت: 20:15:42
--------------------------------
لاتيه حار 2 × 18.00 = 36.00
كرواسون جبن 1 × 12.00 = 12.00
--------------------------------
الإجمالي (غير شامل الضريبة) 41.74
ضريبة القيمة المضافة 15% 6.26
الإجمالي المستحق 48.00 ريال
--------------------------------
[ رمز QR ]لنطابقه مع الاشتراطات: العنوان «فاتورة ضريبية مبسطة» ظاهر أعلى الإيصال، ثم اسم الكافيه وعنوانه ورقمه الضريبي المكوّن من 15 خانة. الرقم التسلسلي INV-2026-004518 يتزايد ولا يُعاد استخدامه، والتاريخ مصحوب بالوقت الكامل بالثواني كما تفرض المرحلة الثانية.
كل بند يظهر بوصفه وسعر وحدته وكميته وإجماليه، ثم الإجمالي قبل الضريبة (41.74 ريال) ومبلغ الضريبة (6.26 ريال) والإجمالي المستحق (48.00 ريال). وأسفل الإيصال رمز QR واضح غير مقطوع. أما UUID وعداد الفواتير وبصمة الفاتورة السابقة والختم التشفيري فهي حقول تعيش داخل ملف XML ولا تظهر مطبوعة — لكنها موجودة، وتصل إلى الهيئة عند الإبلاغ.
تنبيه جوهري: الإيصال المكتوب يدوياً أو الفاتورة الورقية الممسوحة ضوئياً لا تُعد فاتورة إلكترونية حتى لو حفظتها كصورة أو PDF. الفاتورة الإلكترونية تولد من نظام فوترة مهيّأ منذ لحظة إصدارها.
رمز QR في الفاتورة: من 5 وسوم إلى 9
رمز QR في الفاتورة ليس مجرد مربع للزينة، بل بيانات مشفرة بترميز يسمى TLV (وسم-طول-قيمة) محوّلة إلى صيغة Base64 — أي أن كل معلومة تُخزَّن داخل الرمز بهيكل يمكن للهيئة وتطبيقاتها قراءته والتحقق منه.
منذ المرحلة الأولى كان الرمز يحمل 5 وسوم: اسم البائع، الرقم الضريبي للبائع، طابع الوقت، الإجمالي شامل الضريبة، وإجمالي الضريبة. وأضافت المرحلة الثانية 4 وسوم أمنية: بصمة ملف XML، التوقيع الرقمي بخوارزمية ECDSA (وهو «الختم التشفيري»: توقيع رقمي يثبت أن الفاتورة صدرت من جهازك ولم تُعدَّل)، المفتاح العام، والوسم التاسع الخاص بالفواتير المبسطة وهو توقيع الهيئة على مفتاح ختم المكلّف. النتيجة: 9 وسوم كاملة في رمز الفاتورة المبسطة.
عملياً، يستطيع أي عميل مسح الرمز بتطبيق VAT الرسمي التابع للهيئة ليرى اسم مطعمك ورقمك الضريبي والمبالغ — وإذا لم تتطابق، فهذه إشارة خطر له وللمفتش أيضاً.
الإبلاغ خلال 24 ساعة والمرتجعات
على عكس الفاتورة الضريبية الكاملة التي تُعتمد آنياً من المنصة قبل تسليمها، تعمل الفاتورة المبسطة بنموذج «الإبلاغ» (Reporting): تُختم بختم المكلّف نفسه وتُسلَّم للعميل فوراً — لا انتظار على الكاونتر — ثم يرفعها النظام إلى منصة فاتورة خلال 24 ساعة من الإصدار. نظام الكاشير المتوافق يجمّع الفواتير ويبلّغ عنها تلقائياً دون تدخل منك.
أما المرتجعات، وهي يومية في المطاعم (طلب ملغى، وجبة خاطئة، استرداد جزئي): لا يجوز حذف الفاتورة أو تعديلها بعد إصدارها إطلاقاً — هذه من الوظائف المحظورة على أنظمة الفوترة أصلاً. الصحيح إصدار إشعار دائن إلكتروني إذا انخفضت قيمة الفاتورة (الاسترداد) أو إشعار مدين إذا زادت، مع الإشارة إلى مرجع الفاتورة الأصلية. والإشعار يتبع نوع فاتورته: إشعار مبسط لفاتورة مبسطة، بنفس الاشتراطات وبنفس قاعدة الإبلاغ خلال 24 ساعة.
ولا تنسَ أن تقصير النظام في هذه التفاصيل له كلفة: عدم تضمين رمز QR أو نقص حقول البيانات يبدأ بتنبيه في المخالفة الأولى ثم يتدرج بالغرامات عند التكرار. فصّلنا السلالم كاملة في دليل غرامات الفوترة الإلكترونية.
الفاتورة الضريبية المبسطة للمطاعم والكافيهات تحديداً
المطعم بيئة مختلفة عن أي نشاط آخر: عشرات الفواتير في ساعة الذروة، طلبات حضورية وتوصيل، مرتجعات فورية، وربما عدة فروع. هذه النقاط تحدد ما يجب أن تطلبه من نظامك:
- السرعة على الكاونتر: المبسطة لا تنتظر اعتماداً آنياً، فيجب ألا يضيف نظامك ثانية واحدة على وقت الطباعة — الختم والإبلاغ يجريان في الخلفية.
- وضع أوفلاين: انقطاع الإنترنت لا يعطّل البيع؛ النظام الجيد يصدر الفواتير محلياً بالختم التشفيري ويبلّغ عنها ضمن مهلة الـ24 ساعة عند عودة الاتصال.
- طلبات تطبيقات التوصيل: كل طلب توصيل يحتاج فاتورة مبسطة متوافقة أيضاً، فتأكد أن طلبات التطبيقات تدخل نفس تسلسل الفوترة ولا تصدر من نظام منفصل غير مربوط.
- تعدد الفروع: كل جهاز كاشير هو «وحدة إصدار» تحتاج شهادتها التشفيرية الخاصة، ومنصة فاتورة تتيح إصدار حتى 100 رمز تفعيل دفعة واحدة لتهيئة الفروع معاً.
- إيصال ثنائي اللغة: لا مانع نظامياً من إضافة الإنجليزية بجانب العربية ما دامت الحقول الإلزامية مكتملة ورمز QR واضحاً.
أنظمة الكاشير المصممة للمطاعم مثل كاشير جايكم تتولى هذه السلسلة كاملة — إصدار XML، الختم، رمز QR بوسومه التسعة، والإبلاغ التلقائي — بينما يطبع موظفك الإيصال كالمعتاد دون أن يعرف شيئاً عن التفاصيل التقنية.
وميزة أخيرة يغفل عنها كثيرون: الفاتورة المبسطة الصحيحة تُقبل دليلاً بديلاً لخصم ضريبة المدخلات وفق المادة 49(7) — أي أن عملاءك من أصحاب المنشآت الصغيرة يستفيدون من إيصالك المتوافق في إقراراتهم، وهذه نقطة بيع إضافية لك.
الأسئلة الشائعة
هل يوجد حد أقصى لقيمة الفاتورة الضريبية المبسطة؟
لا، هذه خرافة شائعة. الفاتورة المبسطة تُصدر للمستهلك النهائي بأي قيمة حتى لو تجاوزت 1,000 ريال. حد الـ1,000 ريال يخص حالة واحدة فقط: إصدارها اختيارياً بين منشأتين مسجلتين، إذ يشترط أن تكون قيمة التوريد أقل من 1,000 ريال.
هل الفاتورة الورقية أو الممسوحة ضوئياً تعتبر فاتورة إلكترونية؟
لا. الفاتورة المكتوبة يدوياً أو الممسوحة ضوئياً لا تُعد فاتورة إلكترونية حتى لو حُفظت كصورة أو PDF. يجب أن تصدر الفاتورة من نظام فوترة مهيأ بصيغة XML أو PDF/A-3 متضمنة XML.
هل يجب طباعة الفاتورة المبسطة للعميل؟
نعم، تسليم نسخة مطبوعة للعميل إلزامي، ويجوز إرسالها إلكترونياً إذا اتفق الطرفان على ذلك. ولا يوجد اشتراط لنوع الطابعة حرارية أو غيرها؛ المطلوب أن يكون رمز QR واضحاً وقابلاً للمسح في النسخة المطبوعة.
كيف يتحقق العميل من صحة فاتورة المطعم؟
يمسح العميل رمز QR المطبوع على الإيصال عبر تطبيق VAT الرسمي التابع لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، فتظهر له بيانات البائع ورقمه الضريبي والمبالغ. تطابق ما يظهر في التطبيق مع الإيصال يعني أن الفاتورة سليمة.
ماذا أفعل عند إرجاع طلب أو اكتشاف خطأ في فاتورة صادرة؟
لا يجوز حذف الفاتورة أو تعديلها بعد إصدارها. أصدر إشعاراً دائناً إلكترونياً إذا انخفضت القيمة أو إشعاراً مديناً إذا زادت، مع الإشارة إلى مرجع الفاتورة الأصلية، وأبلغ عنه الهيئة خلال 24 ساعة كما تفعل مع الفاتورة نفسها.
ما غرامة نقص حقول الفاتورة المبسطة أو غياب رمز QR؟
وفق دليل تصنيف المخالفات الساري الصادر في مايو 2024، المخالفة الميدانية الأولى تنتهي بتنبيه دون غرامة مع مهلة تصحيح، ثم تتدرج الغرامات عند التكرار من 1,000 ريال وصولاً إلى 40,000 ريال. وتبدأ العدادات من جديد بالتنبيه إذا مضت 12 شهراً على قرار العقوبة الأخير.
هل تُقبل الفاتورة المبسطة لخصم ضريبة المدخلات؟
نعم. المادة 49(7) تجيز قبول الفاتورة الضريبية المبسطة الصحيحة دليلاً بديلاً لخصم ضريبة المدخلات، وهو ما يفيد المنشآت في مشترياتها الصغيرة التي تقل قيمتها عن 1,000 ريال.
الخلاصة
اشتراطات الفاتورة الضريبية المبسطة ليست قائمة تحفظها، بل مواصفات يجب أن ينفذها نظام الكاشير نيابة عنك: حقول المرحلة الأولى على الإيصال المطبوع، وXML والختم التشفيري ورمز QR بوسومه التسعة والإبلاغ خلال 24 ساعة في الخلفية. راجع إيصالك الحالي بالمثال أعلاه، وتحقق من صفحة الفوترة الإلكترونية الرسمية لأي مستجدات.
وإذا أردت نظاماً بُني لهذا من اليوم الأول: جرّب كاشير جايكم المتوافق مع متطلبات هيئة الزكاة — يصدر فواتيرك المبسطة ويبلّغ عنها تلقائياً، ويبقى سريعاً في الذروة ويعمل حتى بلا إنترنت.
تنبيه: هذا المقال مخصّص لأغراض توعوية فقط ولا يُعدّ استشارة ضريبية أو قانونية. نوصي دائماً بالرجوع إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الرسمي أو استشارة خبير ضريبي معتمد.